ภาษีที่ดินและสิ่ง ปลูกสร้าง 2566 คือ อัตราการจัดเก็บภาษีจากการใช้ประโยชน์จากที่ดินเพื่อส่งเสริมการใช้ประโยชน์ในที่ดิน แก้ไขปัญหาการจัดเก็บภาษีที่ดินท้องที่ให้ทันสมัยจะเริ่มจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นครั้งแรก เนื่องจากพระราชบัญญัติภาษีโรงเรือนและที่ดินและพระราชบัญญัติภาษีบำรุงท้องที่ พ.ศ. 2475 ทำให้เกิดปัญหาการจัดเก็บภาษีโรงเรือนและที่ดินและภาษีบำรุงท้องที่และข้อจำกัดด้านฐานภาษี อัตราภาษี และการลดหย่อนภาษีที่ไม่สอดคล้องกับสภาวการณ์ ซึ่งปัจจุบันอปท.มีรายได้ไม่เพียงพอต่อการพัฒนาท้องถิ่น รัฐบาลจึงต้องจัดสรรงบประมาณมาอุดหนุนเพิ่มเติม
ทำไมต้องจัดเก็บ “ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง”
เนื่องจากภาษีที่ดินและสิ่ง ปลูกสร้าง 2566 มีปัญหาสะสมมานาน เช่น ฐานภาษีที่ซ้ำซ้อนกับภาษีเงินได้ อัตราภาษีสูง ดุลยพินิจในการประเมินค่อนข้างสูง มีการยกเว้นค่าลดหย่อนมากมาย ส่งผลให้มีการปฏิรูปโครงสร้างระบบภาษีให้ทันสมัยเหมือนต่างประเทศ มีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้
- เพิ่มความเป็นอิสระ เพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น
- การเสริมสร้างความเข้มแข็ง ความโปร่งใสในการบริหารการเงินการคลังของท้องถิ่น
- ช่วยให้ท้องถิ่นมีงบประมาณเพียงพอในการพัฒนาพื้นที่ให้มีความเจริญในระยะยาว
ประเภทที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
การจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่ง ปลูกสร้าง 2566 ขึ้นอยู่กับการใช้ประโยชน์ของที่ดินโดยจำแนกออกเป็นการใช้ที่ดิน ไม่ได้ใช้ประโยชน์ ดังนี้
ที่อยู่อาศัย
ถือเป็นที่ดินทำประโยชน์ ผู้เสียภาษี คือ เจ้าของบ้านหลักที่มีชื่อในโฉนดที่ดิน ทะเบียนบ้าน โดยไม่ต้องเป็นเจ้าบ้าน บ้านอื่นๆ ใช้ชื่อเจ้าของบ้านที่มีชื่อในโฉนด แต่ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้าน
ที่อยู่อาศัยสำหรับใช้ประโยชน์อื่นๆ
ในกรณีของอาคารที่ใช้เพื่อการอื่น เช่น พาณิชยกรรม อุตสาหกรรม อาคารสำนักงาน โรงแรม ภัตตาคาร เป็นต้น
ที่ดินรกร้าง ไม่ได้ใช้ประโยชน์
กรณีที่ดินเปล่าที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ในปีที่ผ่านมา เว้นแต่มีกฎหมายห้ามหรือปล่อยทิ้งไว้เพื่อการเกษตร หรือปล่อยทิ้งไว้เพื่อใช้ในการพัฒนาโครงการ
ขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
- ตรวจสอบบัญชีรายการที่ดินและอาคาร ประเภท ขนาด และการใช้ประโยชน์ และสามารถยื่นเรื่องแก้ไขได้ทันทีหากข้อมูลไม่ถูกต้อง
- ตรวจสอบแบบแจ้งการประเมินภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ทั้งประเภท ขนาด ราคาประเมิน อัตราภาษี การใช้ประโยชน์ ต้องยื่นคัดค้าน อุทธรณ์
- ชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างภายในระยะเวลาที่กำหนด
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จ่ายออนไลน์ได้ไหม
ภาษีที่ดินและสิ่ง ปลูกสร้าง 2566 เมื่อคุณได้แบบประเมิน ภ.ด.ส. 10 แล้ว หากค่าใช้จ่ายไม่เป็นที่รังเกียจก็เข้าสู่ขั้นตอนการชำระภาษีตามเอกสารที่ได้รับ สามารถชำระเงินได้ 4 ช่องทาง ได้แก่ ชำระเงินออนไลน์ผ่านแอพธนาคาร วิธีการชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีดังนี้
1.ชำระ ณ ที่ว่าการอำเภอ ต่างจังหวัด ชำระ ณ หน่วยงานที่กำหนดตามหนังสือแจ้งการเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ได้รับ
- เคาน์เตอร์ธนาคารกรุงไทย ทุกสาขา
- Internet Banking ทุกธนาคาร
- Mobile Banking ทุกธนาคาร
หากชำระภาษีเกินกำหนดในหนังสือแจ้งจะต้องเสียเบี้ยปรับ ดังนั้น หากคุณได้รับแจ้งการชำระภาษี ต้องตรวจสอบว่าข้อมูลถูกต้อง หากไม่ถูกต้องต้องยื่นหนังสือคัดค้านจึงจะสามารถชำระภาษีได้เต็มจำนวน
ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ได้รับยกเว้น ภาษีที่ดิน
ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างต่อไปนี้ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
- ทรัพย์สินของรัฐหรือหน่วยงานของรัฐที่ใช้ในราชการหรือในกิจการของรัฐหรือในกิจการสาธารณะโดยไม่แสวงหาผลประโยชน์
- ทรัพย์สินของสำนักงานสหประชาชาติในประเทศไทยมีข้อผูกพันที่จะต้องยกเว้นภาษีตามสนธิสัญญาหรือข้อตกลงอื่นใด
- ทรัพย์สินที่เป็นสำนักงานของสถานทูตหรือสถานกงสุลต่างประเทศ ทั้งนี้ ภายใต้หลักการแลกเปลี่ยนซึ่งกันและกัน
ทรัพย์สินของสภากาชาดไทย
- ทรัพย์สินทางศาสนาของศาสนาใด ๆ ที่ใช้เฉพาะเพื่อกิจกรรมทางศาสนาหรือกิจการสาธารณะหรือทรัพย์สินที่เป็นของพระภิกษุ นักพรต นักบวชหรือบาทหลวงของศาสนาใด ๆ หรือทรัพย์สินที่เป็นศาลเจ้าเฉพาะที่ไม่ได้ใช้เพื่อหาผลประโยชน์
- ทรัพย์สินที่ใช้เป็นป่าช้าหรือฌาปนสถานสาธารณะโดยมิได้ทำประโยชน์ใดๆ
- ทรัพย์สินที่เป็นของมูลนิธิ องค์กร หรือองค์กรสาธารณกุศลที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังประกาศให้เป็นองค์กรสาธารณกุศล เฉพาะที่มิได้ใช้เพื่อแสวงหากำไร
- ทรัพย์สินส่วนตัวเฉพาะส่วนที่ตกลงให้ทางราชการจัดให้ใช้เป็นสาธารณประโยชน์ ทั้งนี้ ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกำหนด
- ทรัพย์สินส่วนกลางมีไว้เพื่อใช้หรือเพื่อประโยชน์ร่วมกันของเจ้าของร่วมในอาคารชุด (ส่วนกลางของคอนโด)
- ที่ดินซึ่งเป็นสาธารณูปโภคตามกฎหมายว่าด้วยการจัดสรรที่ดิน
- ที่ดินซึ่งเป็นเขตสาธารณูปโภคตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย
- ทรัพย์สินอื่นตามที่กำหนดในกฎกระทรวง ได้แก่
- ทรัพย์สินฝ่ายพระมหากษัตริย์ตามกฎหมายว่าด้วยการจัดทรัพย์สินฝ่ายพระมหากษัตริย์และทรัพย์สินของผู้ได้รับพระราชทานเบี้ยหวัดจากพระยศสมเด็จพระเทพรัตนราชสุดาฯ
- ทรัพย์สินของรัฐวิสาหกิจที่ไม่ได้ใช้ในกิจการของรัฐวิสาหกิจและไม่ได้นำไปใช้ประโยชน์
- ทรัพย์สินที่เป็นที่ดินเปล่าในสนามบินโดยรอบทางวิ่ง ทางขับ หรือลานจอดเครื่องบินถูกกันไว้เพื่อความปลอดภัย
- ที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นทางรถไฟหรือรถไฟฟ้า
- ทรัพย์สินที่ใช้เป็นสาธารณูปโภค ทรัพย์สินร่วมในโครงการของการเคหะแห่งชาติ
- ของเอกชนที่ใช้เป็นพิพิธภัณฑ์ตามที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกำหนด
- อาคารที่ใช้ในระบบบำบัดน้ำเสียที่เชื่อมต่อ ต่อเนื่องกับอาคาร
- บ่อน้ำสาธารณะ
- สิ่งปลูกสร้างที่เป็นถนน ลาน และรั้ว
- ที่ดินที่มีกฎหมายกำหนดห้ามมิให้ทำประโยชน์
- ทรัพย์สินที่เป็นสำนักงานของสำนักงานเศรษฐกิจและการค้าต่างประเทศที่จัดตั้งขึ้นในประเทศไทยตามข้อตกลงระหว่างรัฐบาลไทยกับรัฐบาลต่างประเทศ
การปรับลดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2566
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2566 ซึ่งมีการปรับลดอัตราการจัดเก็บ เป็นหนึ่งในโครงการเพื่อมอบเป็นของขวัญปีใหม่ให้กับประชาชน ประจำปี 2566 โดยคณะรัฐมนตรีได้มีมติเห็นชอบตามข้อเสนอเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2565 ภายในปี 2566 จะมีการออกร่างพระราชกฤษฎีกาเพื่อลดภาษีสำหรับที่ดินและสิ่งปลูกสร้างบางประเภท (ฉบับที่ ..) พ.ศ. …. ซึ่งสำนักงบประมาณและหน่วยงานที่เกี่ยวข้องจะเร่งจัดสรรงบประมาณเพื่อชดเชยรายได้ให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเพื่อลดหย่อนภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564 -2566 ตามความเหมาะสมเพื่อให้เพียงพอต่อการดำเนินงานตามปกติของอปท.
การลดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ปี 2566 มีวัตถุประสงค์ ดังนี้
- เพื่อลดภาระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของผู้เสียภาษีซึ่งสนับสนุนการฟื้นตัวของเศรษฐกิจหลังสถานการณ์การแพร่ระบาดของโควิด-19
- ระยะเวลาการยกเว้นและผ่อนปรนภาษีสิ้นสุดลงแล้ว พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ(ปี 2563 – 2565)ผ่อนปรนการจัดเก็บภาษีที่ดิน 3 ปีแรก แก่ผู้เสียภาษีที่มีภาระภาษีที่ดินสูงกว่าภาษีโรงเรือน ที่ดินและภาษีบำรุงท้องที่ ในปี 2562)
- การเพิ่มขึ้นของราคาประเมินที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างในปี 2566 ซึ่งใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีที่ดิน